韓 劍

自由貿(mào)易港是順應當今貿(mào)易投資自由化和經(jīng)濟全球化不中斷發(fā)展的產(chǎn)物，是新時代我國實施更大范圍、更寬領域、更深層次的全面開放，探索建立更高水平開放型經(jīng)濟新體制的必然選擇。根據(jù)《中共中心國務院關(guān)于支持海南全面深化改革開放的指導意見》，按照先行先試、風險可控、分步推進、突出特色的原則， 分兩步在海南推動形玉成面開放新格式：第一步是到2020年，自貿(mào)試驗區(qū)建設取得重要進展，國際開放度明顯進步。第二步是到2025年，自由貿(mào)易港制度初步建立，營商環(huán)境達到國內(nèi)一流水平。因此，今年不僅是我國全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃的收官之年，也是海南自由貿(mào)易港建設的開局之年。站在承上啟下歷史新出發(fā)點，不但要總結(jié)海南自貿(mào)區(qū)建設以來取得的成績，找出亟需解決的短板、瓶頸和不足，更要前瞻性地在推動規(guī)則、規(guī)制、治理、標準等制度型開放方面加大探索，推動自貿(mào)港政策先行先試。

關(guān)稅制度設計是海南自貿(mào)港制度創(chuàng)新的核心內(nèi)收留，不僅指進口關(guān)稅稅率，還包括負面清單治理模式下的一線開放、二線監(jiān)管、原產(chǎn)地規(guī)則等一攬子制度安排。海南自貿(mào)港關(guān)稅制度不但要全面對標國際通行規(guī)則， 更應體現(xiàn)“三區(qū)一中心”的國家戰(zhàn)略定位和自身發(fā)展需求，建立符合中國特色、海南定位的自由貿(mào)易港關(guān)稅制度。建設海南自由貿(mào)易港， 不是通過降低關(guān)稅刺激總量增長，而是實行具有行業(yè)導向的間接性稅收優(yōu)惠政策，探尋新的經(jīng)濟發(fā)展模式；不是建立稅收優(yōu)惠的隔離區(qū)和稅收洼地，而是通過法制、稅制和管制等一系列現(xiàn)代化治理能力的創(chuàng)新，打造開放層次更高、營商環(huán)境更優(yōu)、輻射作用更強的開放新高地。與之前自由貿(mào)易試驗區(qū)相比，海南自由貿(mào)易港關(guān)稅要有更加大膽的創(chuàng)新突破思路，最大程度實千航國際現(xiàn)對內(nèi)對外開放， 同時也要避免島內(nèi)產(chǎn)業(yè)空心化，與內(nèi)地稅收競爭與套利，防止因市場失靈而導致重大系統(tǒng)性風險。

國際自由貿(mào)易港關(guān)稅政策的經(jīng)驗鑒戒及啟示

當前世界上的自由貿(mào)易港包括中國香港、新加坡、迪拜等，每一個自由貿(mào)易港發(fā)展都具有各自上風和特色，但總體而言，自由貿(mào)易港的關(guān)稅政策有以下特點：

第一，零關(guān)稅政策是多數(shù)自貿(mào)港國際貿(mào)易戰(zhàn)略的核心。香港作為自貿(mào)港實施典型的零關(guān)稅政策，一般進口或出口貨物均無須繳付任何關(guān)稅，香港不設增值稅和營業(yè)稅， 境外所得利潤也不納稅。香港僅從食品安全需要，對活雞進口實行總量控制，對煙草、酒類、甲醇酒精、汽車用汽油和柴油等極少數(shù)商品實行進出口證治理。新加坡消費稅和進口關(guān)稅相對較少。關(guān)稅稅率從0到4%不等，應稅的商品項目僅有酒類、煙草制品、汽車和石油產(chǎn)品，消費稅稅率為7%，依據(jù)貨物的價值進行計算。紐約港采取關(guān)稅顛倒政策。無論是原材料還是成品， 進進紐約港都不需繳納關(guān)稅，但由紐約港進進美國國內(nèi)市場時，需繳納的原材料稅高于成品稅。

第二，除了極低的進口稅率之外，自貿(mào)港在貨物貿(mào)易方面大幅度進步貿(mào)易效率，用技術(shù)手段進步貿(mào)易便利化程度。例如，香港特區(qū)進出口報關(guān)手續(xù)十分簡便。目前采取的便捷通關(guān)的主要促進措施有：以自愿和協(xié)議為基礎的海易通計劃、以自愿和信任治理為基礎的香港認可經(jīng)濟營運商計劃。新加坡高度重視港口和商貿(mào)的信息化建設，形成了貿(mào)易信息網(wǎng)、港口信息網(wǎng)和碼頭作業(yè)系統(tǒng)三大平臺，通關(guān)實施單一窗口處理，碼頭全程自動化無紙作業(yè)，各種流程無縫對接。

第三，高水平自貿(mào)港在管控風險方面有著較為成熟的經(jīng)驗。在實施完全不干預政策的基本條件下， 香港特區(qū)政府針對某些極為敏感和重要經(jīng)濟活動進行嚴格控制，以保證香港整體經(jīng)濟的有序運行。新加坡政府通過良好的技術(shù)能力和數(shù)據(jù)獲取能力，監(jiān)控自貿(mào)區(qū)經(jīng)營者的運營情況，從而有選擇地對他們進行分析和篩選。經(jīng)營者們被隨機審計，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為就會被處以高額罰款。高度透明的數(shù)據(jù)和優(yōu)秀的數(shù)據(jù)分析能力幾乎清除了與政府相關(guān)的腐敗和權(quán)力尋租行為。

海南面臨著高標準高質(zhì)量建設中國特色自由貿(mào)易港的艱巨任務， 通過制定并調(diào)整政策，吸引投資， 發(fā)展上風產(chǎn)業(yè)，探索實現(xiàn)自身功能定位綜合化、高端化轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)階段的海南省經(jīng)濟基礎薄弱，產(chǎn)業(yè)發(fā)展支撐不足，在人才儲備、營商環(huán)境等方面劣勢明顯，缺乏投資吸引力。因此海南省的關(guān)稅制度設計， 不能照搬國際自由貿(mào)易港的做法， 也不能局限于對現(xiàn)有自由貿(mào)易試驗區(qū)政策的簡單復制，而是要有更高層次的制度創(chuàng)新，打造開放層次更高、營商環(huán)境更優(yōu)、輻射作用更強的開放新高地。

自由貿(mào)易港的核心功能是國際貿(mào)易自由化和便利化，這就要求“一線放開”實現(xiàn)最高程度的開放，不但實施零關(guān)稅政策，還要求自由貿(mào)易區(qū)與境外實現(xiàn)貨物、資金和相關(guān)專業(yè)職員的自由活動。就貨物貿(mào)易而言，對進出口商品的種類、價格和數(shù)目基本不設管制，只進行負面清單治理；報關(guān)僅僅是備案性質(zhì)，不需要海關(guān)批準；另外有大量商品可以寬免報關(guān)。從監(jiān)管的角度而言，“一線放開”就是要從原來的常規(guī)性監(jiān)管，變成精準監(jiān)管。加強風險防控，保證國家重大進出境安全風險可控（反恐、衛(wèi)生、食品、金融、意識形態(tài)），尤其是針對一些固體廢物的進口，要強化非法進境管控力度，全面禁止“洋垃圾”進境，完善進口固體廢物治理制度。

建設中國特色自由貿(mào)易港的現(xiàn)實條件和設計原則

1.國家定位特殊性。不同于國內(nèi)自由貿(mào)易試驗區(qū)，海南要建立自由貿(mào)易港，“努力成為新時代全面深化改革開放的新標桿”。同時，海南發(fā)展自由貿(mào)易港，“不能以轉(zhuǎn)口貿(mào)易和加工制造為重點”。國家定位的特殊性決定了海南在自由貿(mào)易港建設過程中可以而且也需要進行突破性的探索，同時不能與香港、新加坡等國際自由貿(mào)易港一樣從單一轉(zhuǎn)口貿(mào)易起步，而是要始終結(jié)合自身發(fā)展定位，培育新興支柱產(chǎn)業(yè)，引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

2.經(jīng)濟基礎特殊性。不同于目前國際上已發(fā)展多年、積累了雄厚經(jīng)濟基礎的自由貿(mào)易港，海南省在經(jīng)濟規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、貿(mào)易投資等方面均不具備競爭上風，而且很多高增值產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以說是從零開始。經(jīng)濟基礎的特殊性決定了海南在建設自由貿(mào)易港過程中，需要打開自由貿(mào)易港與內(nèi)地的輻射通道，即實行突破性的“二線有限放開”的治理制度，而非國內(nèi)自由貿(mào)易試驗區(qū)的“二線安全高效管住”。

3.行政治理特殊性。不同于香港特別行政區(qū)，海南雖為相對獨立的地理單元，但在很多方面的監(jiān)管方式均與內(nèi)地相同。海南自由貿(mào)易港在加大對外開放的同時，必須要考慮對內(nèi)地的影響及沖擊，協(xié)調(diào)與內(nèi)地經(jīng)濟的關(guān)系。而行政監(jiān)管的特殊性對海南自由貿(mào)易港在“二線有限放開”環(huán)節(jié)的監(jiān)管提出了很高的要求。

海南自貿(mào)港要對標世界上最高開放標準，也就意味著制度創(chuàng)新要有突破。海南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、外資利用、營商環(huán)境以及優(yōu)惠政策的使用現(xiàn)狀表明，海南亟需通過政策、規(guī)則的引導，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力培育和發(fā)展以旅游、高新技術(shù)和現(xiàn)代服務業(yè)為主導的新興產(chǎn)業(yè)。海南的發(fā)展要服從服務于國家戰(zhàn)略需求，同時海南產(chǎn)業(yè)政策紅利的開釋和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也需要內(nèi)地市場的支持，將海南打造為國家高水平國際規(guī)則的試驗區(qū)、重大制度改革的緩沖區(qū)，服務內(nèi)地和國家經(jīng)濟發(fā)展。在海南自由貿(mào)易港建設過程中，通過制度創(chuàng)新，設計一套符合海南產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的關(guān)稅制度。

第一，通過實行負面清單治理模式下的“一線放開”制度，采取高水平貿(mào)易便利化措施，營造良好營商環(huán)境，有利于吸引外國投資， 促進全球價值鏈高級要素的集聚。

第二，通過“二線有限放開” 制度，引導海南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)落戶海南，推動海南經(jīng)濟發(fā)展。同時，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)產(chǎn)生溢出和輻射效應，通過上下游產(chǎn)業(yè)鏈傳導實現(xiàn)技術(shù)溢出和知識溢出，通過平臺效應促進海南自由貿(mào)易港內(nèi)企業(yè)與全國市場間的聯(lián)動。

第三，通過建立安全高效的“二線管住”監(jiān)管模式，協(xié)調(diào)好與內(nèi)地的關(guān)系，防止因走私、套利等行為對內(nèi)地市場造成沖擊，保障“一線放開”和“二線有限放開”的有效實施。

中國特色自由貿(mào)易港關(guān)稅制度的設計思路

1.海南自由貿(mào)易港關(guān)稅制度設計的首要任務是“一線放開”

短期內(nèi)，海南自由貿(mào)易港在洋浦保稅港區(qū)和海口綜合保稅區(qū)兩個海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)完全實現(xiàn)“一線放開”。具體做法是，海南自由貿(mào)易港實施清單治理下的“一線放開”， 清單的設計與實檀越要分為四個階段：短正面清單、長正面清單、長負面清單、短負面清單。在具體的設計環(huán)節(jié)，“短正面清單”結(jié)合旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大行業(yè)，選取海南自由貿(mào)易港發(fā)展迫切需要且監(jiān)管難度相對較小的商品， 形成《海南自由貿(mào)易港進口貨物正面清單目錄》；“長正面清單”結(jié)合種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等十個領域，擴展《海南自由貿(mào)易港進口貨物正面清單目錄》；“長負面清單”，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)業(yè)、旅游業(yè)、醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、低碳制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)、教育文體產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代金融服務業(yè)、會展業(yè)、海洋產(chǎn)業(yè)（含油氣）等十二個重點產(chǎn)業(yè)，將正面清單調(diào)整為《海南自由貿(mào)易港進口貨物負面清單目錄》； “短負面清單”，縮短《海南自由貿(mào)易港進口貨物負面清單目錄》。在實施環(huán)節(jié)，對《海南自由貿(mào)易港進口貨物正面清單目錄》內(nèi)的進口貨物實行零關(guān)稅，其余進口貨物按現(xiàn)行稅率征收關(guān)稅；對《海南自由貿(mào)易港進口貨物負面清單目錄》內(nèi)的進口貨物按現(xiàn)行稅率征收關(guān)稅，其余進口貨物實行零關(guān)稅。

長期而言，海南自由貿(mào)易港全島范圍內(nèi)實行零關(guān)稅制度，除負面清單內(nèi)的貨物外，實現(xiàn)一線零關(guān)稅準進、登記式備案、區(qū)內(nèi)免證免審； 在跨境資金活動、外匯交易以及職員簽證方面給予一定的自由度和開放政策試點；對存在重大進出境安全風險（反恐、衛(wèi)生、食品、金融、意識形態(tài)）的商品強化進境管控力度，完善進口固體廢物治理制度。

針對符合海南重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的領域，“一線放開”要求加大開放力度，對確需進口的、關(guān)稅率較高的設備、器械等除了降低關(guān)稅， 還要在海南中國特色自由貿(mào)易港增值稅及消費稅制度中另行設計《特定行業(yè)貨物進口增值稅、消費稅減免清單》，研究進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅減免措施?！耙痪€放開” 的目標不僅是降低島內(nèi)企業(yè)的關(guān)稅本錢，更重要的是促進高水平的貿(mào)易便利化，盡可能將通關(guān)程序化繁為簡，進步通關(guān)效率，減少行政本錢。因此，在監(jiān)管方式上，海南自由貿(mào)易港應鑒戒新加坡電子化監(jiān)管的成功經(jīng)驗，利用IT技術(shù)，實現(xiàn)電子化監(jiān)管技術(shù)創(chuàng)新，將自由貿(mào)易港進出口業(yè)務信息流、資金流、貨物流的電子數(shù)據(jù)集中存放于公共數(shù)據(jù)中心，在同一、安全、高效的大數(shù)據(jù)平臺上實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和交換，方便行政部分的核查和企業(yè)的運作， 安全、高效地完成監(jiān)管服務。

2.“一線放開”高效實施的條件是建立安全高效的“二線管住”監(jiān)管模式

實行零關(guān)稅政策是自由貿(mào)易港的基石，跨境鐵路 國際物流，但零關(guān)稅政策的適用范圍限于自由貿(mào)易港內(nèi)使用或消費的物資。自由貿(mào)易港需要實行封關(guān)運作，防止享受零關(guān)稅政策的、僅在自由貿(mào)易港內(nèi)使用和消費的物資流向內(nèi)地造成國家稅收流失。海南的離島條件為二線監(jiān)管提供了自然便利，但仍然要進一步優(yōu)化卡口治理，加強電子信息聯(lián)網(wǎng)，通過進出境清單比對、賬冊治理、卡口實貨核注、風險分析等加強監(jiān)管，促進二線監(jiān)管模式與一線監(jiān)管模式相銜接。

關(guān)于二線的設置，由于一線放開過程中，海南海關(guān)已把握一線的數(shù)據(jù)，二線監(jiān)管起來更為高效；同時考慮到對于海關(guān)現(xiàn)行監(jiān)管制度的調(diào)整范圍，建議將二線設置在海南離島，對于海運、陸運貨物，由海關(guān)卡口監(jiān)管，對于行人夾帶貨物實行隨機抽查模式，通過建立誠信體系以及黑名單制度進行監(jiān)管。

3.海南自由貿(mào)易港關(guān)稅制度創(chuàng)新的亮點在于“海南原產(chǎn)”規(guī)則治理下的“二線有限放開”

海南自由貿(mào)易港實行更高水平的開放，實施更高標準的貿(mào)易和投資便利化制度政策，重要制度創(chuàng)新在于“二線有限放開”，即在符合原產(chǎn)地規(guī)則的要求下，商品經(jīng)過海南制造服務環(huán)節(jié)，可以零關(guān)稅進進內(nèi)地市場。

原產(chǎn)地規(guī)則作為最隱蔽的非關(guān)稅貿(mào)易壁壘，在雙邊和區(qū)域自由貿(mào)易區(qū)的自由貿(mào)易協(xié)定中扮演著至關(guān)重要的角色，其目的是維護本國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)利益，防止產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和成員外國家利用中間國轉(zhuǎn)運或者簡單加工享受零關(guān)稅好處。而原產(chǎn)地規(guī)則治理下的“二線有限放開”，正是為了在加大海南自由貿(mào)易港開放力度的同時，防止國外產(chǎn)品或服務將海南作為簡單中轉(zhuǎn)地、不加限制地進進內(nèi)地市場。

不同于一般自由貿(mào)易協(xié)定中互惠、雙向的關(guān)稅減讓，海南原產(chǎn)地規(guī)則只能單向用于內(nèi)陸地區(qū)從海南地區(qū)進口的商品。我國目前和24個國家或地區(qū)簽署了16個自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），F(xiàn)TA的貨物貿(mào)易協(xié)議可以使得我國對自貿(mào)伙伴國進出口的商品同時享受優(yōu)惠關(guān)稅。但海南原產(chǎn)地規(guī)則是我國針對自由貿(mào)易港做出的一個國內(nèi)特殊制度安排，這一規(guī)則只能適用于海南出口到我國內(nèi)陸地區(qū)的貨物，無法適用于從海南出口到其他國家的貨物。

海南原產(chǎn)地規(guī)則鑒戒了CEPA 的原產(chǎn)地規(guī)則做法，但不具備香港、澳門單獨關(guān)稅區(qū)的國際法律地位。 目前在WTO中存在四個單獨關(guān)稅區(qū)，即歐洲共同體、中國香港、中國澳門和中國臺北。2019年1月1日內(nèi)地與港澳升級版的《CEPA貨物貿(mào)易協(xié)議》正式生效，該協(xié)議對原產(chǎn)于香港、澳門的進口貨物將全面實施零關(guān)稅。新《協(xié)議》梳理和更新CEPA 框架下關(guān)于開放和便利貨物貿(mào)易的承諾，在原有“產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則”的基礎上，引進以產(chǎn)品在香港的附加價值為計算基礎的一般性原產(chǎn)地規(guī)則，只要在符合“一般規(guī)則” 的情況下，即可以零關(guān)稅進口內(nèi)地。該協(xié)議有助于香港企業(yè)更進一步開拓內(nèi)地市場，極大地鼓舞了香港的“再產(chǎn)業(yè)化”，將進一步推動粵港澳大灣區(qū)內(nèi)要素活動，深化大灣區(qū)內(nèi)貿(mào)易自由化和便利化。

海南自由貿(mào)易港的原產(chǎn)地規(guī)則在一定程度上與香港CEPA的原產(chǎn)地規(guī)則作用較為類似，其目的都是為了實現(xiàn)自由貿(mào)易港高水平的貿(mào)易便利化和自由化，推動島內(nèi)高端產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但在具體規(guī)則設計方面有較大差異。海南目前作為經(jīng)濟特區(qū)， 尚無權(quán)對外行使貿(mào)易關(guān)稅權(quán)力，也不具備國際法律地位。

4.海南自由貿(mào)易港關(guān)稅制度創(chuàng)新的風險評估

一是稅基腐蝕風險。對多數(shù)產(chǎn)品實行零關(guān)稅和對正面清單下的產(chǎn)品實施增值稅和消費稅減免，均會造成中心稅收收進減少。根據(jù)測算，2018年海南進口環(huán)節(jié)稅收79.13 億元，其中，關(guān)稅9.5億元，進口增值稅69.2億元，進口消費稅0.43億元，即使全部減免，也不足全國進口環(huán)節(jié)稅收的0.4%，對中心財政收進影響較小。而本方案減免的進口關(guān)稅僅為全國的0.05%，增值稅和消費稅減免需要符合正面清單且滿足原產(chǎn)地規(guī)則增值要求，因此不會直接減少稅基，相反可以獲得大量產(chǎn)業(yè)投資新增所得稅和增值稅收進。

二是投資轉(zhuǎn)移風險。海南自由貿(mào)易港原產(chǎn)地規(guī)則設計對外資和內(nèi)資都有較大吸引力，但“海南原產(chǎn)”只是針對國家戰(zhàn)略定位中“三大行業(yè)”和“十個領域”的高質(zhì)量制造服務環(huán)節(jié)，不以加工制造為重點，因此與內(nèi)地價值鏈屬于互補關(guān)系而非競爭關(guān)系。

三是國際爭議風險?！昂Ｄ显a(chǎn)”的制度設計只是一個國內(nèi)特殊制度安排，只適用于海南出口到我國內(nèi)陸地區(qū)的貨物。不違反中國進世議定書的相關(guān)規(guī)定，且原產(chǎn)地規(guī)則可以根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求動態(tài)調(diào)整，有較大的收留錯空間和靈活的收留錯機制。對出口其他國家貨物的原產(chǎn)地規(guī)則，要根據(jù)雙邊或多邊協(xié)議確定。

“海南原產(chǎn)”對建設中國特色自由貿(mào)易港的作用

第一，通過制度創(chuàng)新提升“海南形象”。習近平總書記“4·13”重要講話和中心12號文件明確了海南“三區(qū)一中心”的戰(zhàn)略定位，即建設全面深化改革開放試驗區(qū)、國家生態(tài)文明試驗區(qū)、國際旅游消費中心和國家重大戰(zhàn)略服務保障區(qū)，把海南打造成為我國面向太平洋和印度洋的重要對外開放門戶?！昂Ｄ显a(chǎn)”正是鑒戒國際高水平自由貿(mào)易協(xié)定規(guī)則，通過制度創(chuàng)新將海南打造成為展示中國風范、中國氣派、中國形象的靚麗名片。

“瑞士制造”能夠成為高品質(zhì)產(chǎn)品的標簽，原產(chǎn)地規(guī)則發(fā)揮著重要作用。例如，動植物農(nóng)產(chǎn)品必須百分之百源自瑞士，加工食品的原材料重量至少80%來自瑞士，而產(chǎn)業(yè)品在瑞士的生產(chǎn)本錢則要達到60%， 才能被列為“瑞士制造”。對于原材料百分之百需要進口的黑巧克力和咖啡等，其加工環(huán)節(jié)只有全部在瑞士完成，才能被稱為“瑞士制造”的產(chǎn)品。瑞士鐘表產(chǎn)業(yè)聯(lián)合會更是在原有基礎上增加了兩項新規(guī)定，一是要求組裝和制造腕表過程中，空運報價 海運價格，瑞士價值不能低于60%（具體為石英腕表60%，機械腕表80%）；二是要求采用瑞士研發(fā)的技術(shù)。

第二，利用內(nèi)外資打造島內(nèi)新興產(chǎn)業(yè)?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、國家生態(tài)文明試驗區(qū)是海南自由貿(mào)易試驗區(qū)重要的組成部分，對生態(tài)建設和環(huán)境保護提出了更高的要求。海南原產(chǎn)地規(guī)則的設計中，需重視知識產(chǎn)權(quán)和環(huán)境保護的作用，進步科技含量、綠色含量在原產(chǎn)地認定中的比重，促進產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新，增強競爭力。高新技術(shù)制造業(yè)的智能家用電器、汽車， 其核心價值在于其嵌進式軟件驅(qū)動的創(chuàng)新技術(shù)，還有傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)、食品加產(chǎn)業(yè)的發(fā)展越來越依靠于應用數(shù)字技術(shù)，數(shù)字技術(shù)成為嵌進式服務產(chǎn)品的“實質(zhì)性轉(zhuǎn)變”。軟件、知識產(chǎn)權(quán)的價值來源可作為評估“服務原產(chǎn)地” 規(guī)則的重要參考，將具象的服務轉(zhuǎn)換為可以估值的有形投進，發(fā)揮原產(chǎn)地規(guī)則的創(chuàng)新、綠色引領作用。

“海南原產(chǎn)”不僅針對海南制造，還要適用于海南服務。服務業(yè)開放是目前受國內(nèi)外壓力最大的改革項目，也是目前自由貿(mào)易試驗區(qū)面臨的共同任務與挑戰(zhàn)。諸如教育、衛(wèi)生醫(yī)療、文化旅游等項目的國內(nèi)開放進程，目前都比較緩慢。由于知識、技術(shù)、人才密集型的服務業(yè)發(fā)展相對滯后，包括租賃和商務服務業(yè)、金融業(yè)、信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)、教育、文化、醫(yī)療在內(nèi)的現(xiàn)代服務業(yè)，在海南服務業(yè)增加值中的比重較低。海南要力爭在現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展上取得重大突破，打造更具活力的體制機制， 促進以服務業(yè)開放為重點的全面開放，建成具有示范效應的國家服務業(yè)開放創(chuàng)新的先行地區(qū)。服務貿(mào)易引進原產(chǎn)地規(guī)則的核心目的，在于通過識別服務提供者的國籍來判定其是否可以享受市場準進優(yōu)惠和國民待遇。我國近年來簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定越來越多涉及服務貿(mào)易，例如中瑞、中韓、中新自由貿(mào)易協(xié)定在銀行、證券、電信、法律、教育和建筑等領域開放力度都較大，因而服務業(yè)原產(chǎn)地規(guī)則作為一項重要的政策工具，結(jié)合海南現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的基礎和條件，可以加快海南重點領域服務業(yè)的開放和發(fā)展。

第三，進步國內(nèi)增加值和促進產(chǎn)業(yè)鏈升級?，F(xiàn)有海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域政策與“兩頭在外”“加工制造”為主的功能定位相配套，對我國制造業(yè)發(fā)展和擴大對外貿(mào)易發(fā)揮了積極作用。然而，隨著國際國內(nèi)市場深度融合，國內(nèi)企業(yè)利用國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源的需求愈發(fā)迫切， 亟待創(chuàng)新發(fā)展定位。為了提升國內(nèi)貿(mào)易增加值，促進海南產(chǎn)業(yè)鏈向附加值更高的研發(fā)、設計、物流和銷售等環(huán)節(jié)升級，原產(chǎn)地規(guī)則可以通過一定的標準、以規(guī)則的方式要求生產(chǎn)要有一定的本地含量。北美自由貿(mào)易協(xié)定的“原產(chǎn)地規(guī)則”，要求汽車使用的零部件中75%以上要在美國和墨西哥制造，還引進“工資條款”， 規(guī)定40%-45%的零部件要在時薪16 美元的地區(qū)制造，其目的是要求更多使用美國產(chǎn)零部件，而不是工資低的墨西哥的零部件。海南自由貿(mào)易港與國內(nèi)其他自由貿(mào)易試驗區(qū)的不同之處在于，夸大不能以轉(zhuǎn)口貿(mào)易和加工制造為重點，因此，“海南原產(chǎn)” 規(guī)則是中國主動向世界開放市場的重大舉措。以先進制造業(yè)為例，先進制造業(yè)產(chǎn)品所對應的原產(chǎn)地標準主要基于區(qū)域增加值及制造工藝這兩項評判指標，該行業(yè)對原產(chǎn)地優(yōu)惠政策利用效果，在很大程度上取決于其上游產(chǎn)品的區(qū)域化自產(chǎn)比例，零部件生產(chǎn)企業(yè)必須加快轉(zhuǎn)型升級才能滿足不中斷提升的區(qū)域增值比例和技術(shù)指標要求。

第四，兼收留國際高水平貿(mào)易投資規(guī)則。建設自由貿(mào)易港是我國制度型開放的一個重大嘗試，最根本的要求就是著眼于規(guī)制層面，促進國內(nèi)規(guī)制與國際通行規(guī)制接軌， 打造一流的營商環(huán)境。原產(chǎn)地規(guī)則是TPP、USMCA、日歐自由貿(mào)易協(xié)定中最重要的核心條款，對保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、重構(gòu)供給鏈體系、保護勞工權(quán)益等方面發(fā)揮著重要作用。原產(chǎn)地規(guī)則不但是稅收統(tǒng)計征收的基礎，也是政府采購、貿(mào)易救濟、貿(mào)易統(tǒng)計、供給鏈等相關(guān)領域?qū)嵤┵Q(mào)易措施的依據(jù)，目前成為發(fā)達國家在WTO體制下保護本國經(jīng)濟利益的有力工具。原產(chǎn)地規(guī)則符合國際慣例，千航國際，同時可以兼收留其他貿(mào)易投資規(guī)則，例如，政府采購市場自由化作為全球貿(mào)易和投資自由化的重要組成部分，已成為各國政府關(guān)注的焦點，而我國政府采購規(guī)模日益擴大，其中原產(chǎn)地規(guī)則題目日益突出。為了適應政府采購的發(fā)展需要，可以將海南原產(chǎn)地規(guī)則首先在海南政府采購中進行試點，著手建立和完善國內(nèi)政府采購制度，推進相關(guān)領域尤其是國有企業(yè)采購的市場化，推動我國政府采購市場與國際接軌，為我國進口加進政府采購協(xié)議（GPA）探索經(jīng)驗。

海南原產(chǎn)地規(guī)則在運行一段時間后，可以在現(xiàn)有的自由貿(mào)易協(xié)定升級版中作為單獨章節(jié)列出。例如中國—新加坡和中國—韓國自由貿(mào)易協(xié)定將產(chǎn)業(yè)園合作納進其中。未來中國—東盟自由貿(mào)易協(xié)定、中國與東盟國家的雙邊自由貿(mào)易協(xié)定，或者中國與其他“一帶一路”沿線國家簽訂自由貿(mào)易協(xié)定時，都可以將海南自由貿(mào)易港作為特殊條款單列， 充分考慮不同地域產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，制定適宜的規(guī)則并靈活運用， 最大化促進企業(yè)融進區(qū)域價值鏈。在海南原產(chǎn)地政策的推行過程中， 還應充分推進累積規(guī)則的使用。累積規(guī)則拓寬了原產(chǎn)地規(guī)則的定義， 鼓勵自由貿(mào)易協(xié)定成員國融進區(qū)域價值鏈，有利于區(qū)域經(jīng)濟一體化。使用更加自由的對角累積及完全累積制度，促進自由貿(mào)易協(xié)定各成員國融進區(qū)域價值鏈，使得成員國產(chǎn)品資源在價值鏈內(nèi)自由活動，實現(xiàn)資源的有效配置和公道利用。（本文系“海南中國特色自由貿(mào)易港關(guān)稅制度研究”項目成果，成員有：張偉、孫卜雷、閆蕓、王向雨、崔曉玲）

作者系南京大學經(jīng)濟學院教授、自貿(mào)區(qū)綜合研究院常務副院長

文章來源：《中國發(fā)展觀察》2020年第5-6期合刊

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