外貿(mào)公司可以通過出口退稅來減輕企業(yè)經(jīng)營的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤。但是企業(yè)在出口退稅的過程中很容易遇到各種各樣的問題，總結(jié)一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認(rèn)準(zhǔn)確！

出口退稅需注意以下五個時限

“15天”

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務(wù)總局2013年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內(nèi)做出口不能收匯申報！

“30天”

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

“90天”

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

“180天”

出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

“3個月”

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

報關(guān)單。

報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。

結(jié)匯水單或收匯通知書。

運單和出口保險單

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實納各種稅金額等。

產(chǎn)品征稅證明。

出口收匯已核銷證明。

與出口退稅有關(guān)的其他材料。

注：出口退稅無紙化也需要裝訂好打印材料

無紙化退稅申報是指企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

無紙化退稅后，原退稅申報需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存，參與無紙化的出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計算器

退稅計算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項稅額；

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

退稅計算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營內(nèi)銷和外銷，征稅率16%，出口退稅率為13%，2019年2月上期期末留抵稅額20萬，國內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票價款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額16萬元；內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元（不考慮匯兌損益）。計算應(yīng)退稅額。

解析：

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬元）；

借：主營業(yè)務(wù)成本 36000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）36000

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬元）

3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬元

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）156000

5、當(dāng)期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項稅額=19.6-15.6=4（萬元）